V roku 2026 predstavuje celkové odvodové zaťaženie zamestnanca 14,4 % a zamestnávateľa 36,2 % z vymeriavacieho základu. Kľúčovou zmenou je zvýšenie sadzby zdravotného poistenia pre zamestnanca zo 4 % na 5 % a pre SZČO z 15 % na 16 %. Menia sa aj minimálne a maximálne vymeriavacie základy a pre zamestnancov sa ruší inštitút vylúčenia povinnosti platiť poistné počas PN či materskej.

Sadzby odvodov zamestnanca a zamestnávateľa v roku 2026

Celková sadzba odvodov z hrubej mzdy zamestnanca je 14,4 % a zaťaženie zamestnávateľa je 36,2 %. Sadzby sú rozdelené nasledovne:

Odvody zamestnanca (spolu 14,4 %)

• Sociálne poistenie: 9,4 % z vymeriavacieho základu, v zložení:
  • Nemocenské poistenie: 1,4 %
  • Starobné poistenie: 4 %
  • Invalidné poistenie: 3 %
  • Poistenie v nezamestnanosti: 1 %
• Zdravotné poistenie: 5 % z vymeriavacieho základu (zvýšenie zo 4 % platných do konca roka 2025).

Odvody zamestnávateľa (spolu 36,2 %)

• Sociálne poistenie: 25,2 % z vymeriavacieho základu, v zložení:
  • Nemocenské poistenie: 1,4 %
  • Starobné poistenie: 14 %
  • Invalidné poistenie: 3 %
  • Poistenie v nezamestnanosti: 0,5 %
  • Financovanie podpory v čase skrátenej práce (kurzarbeit): 0,5 %
  • Úrazové poistenie: 0,8 %
  • Garančné poistenie: 0,25 %
  • Rezervný fond solidarity: 4,75 %
• Zdravotné poistenie: 11 % z vymeriavacieho základu (sadzba zostáva nezmenená).

Vymeriavacie základy pre rok 2026

Vymeriavací základ (VZ) je suma, z ktorej sa počítajú odvody. Pre rok 2026 platia nasledujúce kľúčové hodnoty:

• Maximálny mesačný vymeriavací základ: 16 764 €. Platí pre sociálne aj zdravotné poistenie zamestnanca, zamestnávateľa (s výnimkou úrazového poistenia) aj SZČO.
• Minimálny mesačný VZ pre SZČO (Sociálne poistenie): 914,40 €.
• Minimálny mesačný VZ pre SZČO (Zdravotné poistenie): 762 €.
• Znížený VZ pre SZČO s nižším príjmom (Sociálne poistenie): 396,24 €.

Podľa § 138 ods. 10 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení, maximálny vymeriavací základ sa nevzťahuje na úrazové poistenie, ktoré platí zamestnávateľ. To sa platí z celého príjmu zamestnanca bez horného limitu.

Kľúčové zmeny od 1. januára 2026

Konsolidačné opatrenia priniesli niekoľko významných zmien s účinnosťou od začiatku roka 2026:

1. Zvýšenie sadzby zdravotného poistenia:

   • Zamestnanec: Sadzba sa zvyšuje zo 4 % na 5 %.
   • SZČO a samoplatiteľ: Sadzba sa zvyšuje z 15 % na 16 %.
   • Toto zvýšenie je zavedené prechodne do 31. decembra 2027.

2. Zrušenie vylúčenia povinnosti platiť poistné pre zamestnancov:

   • Do konca roka 2025 zamestnanec a zamestnávateľ neplatili poistné na sociálne poistenie počas obdobia, kedy zamestnanec poberal náhradu príjmu pri PN, nemocenské, ošetrovné alebo materské.
   • Od 1. januára 2026 sa tento inštitút pre zamestnancov ruší. Znamená to, že ak zamestnávateľ počas týchto období vyplatí zamestnancovi akýkoľvek zdaniteľný príjem (napr. odmenu, bonus), tento príjem bude podliehať odvodom na sociálne aj zdravotné poistenie.
   • Pre SZČO a dobrovoľne poistené osoby zostáva vylúčenie platenia poistného zachované.

3. Nový systém odvodov pre SZČO s nižšími príjmami:

   • Zavádza sa trojpásmový systém sociálneho poistenia pre SZČO na základe ich ročného príjmu z podnikania.

Príklad výpočtu čistej mzdy v roku 2026

Výpočet pre zamestnanca s hrubou mzdou 1 500 €, ktorý si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane (NČZD) a nemá deti.

Položka	Výpočet	Suma v €
Hrubá mzda		1 500,00
Odvody zamestnanca (14,4 %)
Sociálne poistenie (9,4 %)	1 500 € × 0,094	141,00
Zdravotné poistenie (5 %)	1 500 € × 0,050	75,00
Odvody zamestnanca spolu	141,00 € + 75,00 €	216,00
Základ dane	1 500 € - 216,00 €	1 284,00
Nezdaniteľná časť na daňovníka (mesačná)		497,23
Zdaniteľná mzda	1 284,00 € - 497,23 €	786,77
Preddavok na daň (19 %)	786,77 € × 0,19	149,49
Čistá mzda	1 500 € - 216,00 € - 149,49 €	1 134,51

Celková cena práce (náklady zamestnávateľa):

Položka	Výpočet	Suma v €
Hrubá mzda		1 500,00
Odvody zamestnávateľa (36,2 %)
Sociálne poistenie (25,2 %)	1 500 € × 0,252	378,00
Zdravotné poistenie (11 %)	1 500 € × 0,110	165,00
Odvody zamestnávateľa spolu	378,00 € + 165,00 €	543,00
Celková cena práce	1 500 € + 543,00 €	2 043,00

Odvody SZČO v roku 2026

Od 1. júla 2026 (resp. 1. októbra pri odloženom daňovom priznaní) sa povinnosť platiť sociálne poistenie a výška vymeriavacieho základu posudzuje podľa príjmov za rok 2025. Zavádza sa nový trojpásmový systém:

1. Príjem ≤ 2 876,90 €: Povinné sociálne poistenie zaniká alebo nevzniká. SZČO neplatí žiadne odvody do Sociálnej poisťovne.
2. Príjem > 2 876,90 € a ≤ 9 144 €: SZČO platí poistné zo zníženého vymeriavacieho základu 396,24 €. Mesačné poistné do Sociálnej poisťovne je 131,34 €.
3. Príjem > 9 144 €: SZČO platí poistné zo štandardne vypočítaného VZ, najmenej však z minimálneho VZ 914,40 €. Minimálne mesačné poistné do Sociálnej poisťovne je 303,11 €.

Pre zdravotné poistenie platí minimálny mesačný preddavok 121,92 € (16 % z minimálneho VZ 762 €) pre všetky SZČO s povinnosťou platiť minimálne preddavky.

Časté otázky

Aká je najdôležitejšia zmena v odvodoch zamestnanca pre rok 2026? Najvýraznejšou zmenou je zvýšenie sadzby zdravotného poistenia, ktoré platí zamestnanec, zo 4 % na 5 % z hrubej mzdy. To priamo zníži čistý príjem zamestnancov.

Vzťahuje sa maximálny vymeriavací základ na všetky odvody, ktoré platí zamestnávateľ? Nie. Maximálny mesačný vymeriavací základ (v roku 2026 vo výške 16 764 €) sa nevzťahuje na úrazové poistenie (sadzba 0,8 %). Zamestnávateľ platí úrazové poistenie z celého vymeriavacieho základu zamestnanca bez ohľadu na jeho výšku.

Musí zamestnávateľ platiť odvody za zamestnanca, ktorý je celý mesiac na PN? Áno, ak mu v danom mesiaci zúčtuje a vyplatí akýkoľvek príjem podliehajúci odvodom (napr. ročný bonus). Od 1. 1. 2026 sa zrušil inštitút vylúčenia povinnosti platiť poistné pre zamestnancov, takže z každého zúčtovaného príjmu sa platia odvody.

Aké sú minimálne mesačné odvody pre začínajúceho živnostníka (SZČO) v roku 2026? Začínajúci živnostník platí od začiatku podnikania len preddavky na zdravotné poistenie, v roku 2026 minimálne 121,92 € mesačne. Povinnosť platiť sociálne poistenie sa posudzuje až neskôr, zvyčajne od 1. júla nasledujúceho roka po začatí činnosti.

Pre posúdenie vašej konkrétnej situácie a správne nastavenie odvodových povinností odporúčame konzultáciu s kvalifikovaným mzdovým účtovníkom alebo daňovým poradcom.