Daňový bonus na dieťa v roku 2026 predstavuje daňové zvýhodnenie vo výške 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov a 50 € mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov. Jeho finálna výška je však obmedzená dvoma kľúčovými faktormi: percentuálnym limitom z čiastkového základu dane daňovníka a krátením pri vyšších príjmoch. Nárok na daňový bonus na dieťa nad 18 rokov od roku 2025 zanikol.

Kto má nárok na daňový bonus v roku 2026

Nárok na daňový bonus si môže uplatniť daňovník (zamestnanec, živnostník alebo iná SZČO), ktorý dosiahol zdaniteľné príjmy aspoň v zákonom stanovenej výške a spĺňa nasledujúce podmienky podľa § 33 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (ďalej len „zákon o dani z príjmov“):

• Dosahuje príjmy: Má zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti (podľa § 5) alebo z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti (podľa § 6 ods. 1 a 2).
• Vyživuje dieťa: Stará sa o nezaopatrené dieťa, ktoré s ním žije v spoločnej domácnosti. Za vyživované dieťa sa považuje dieťa vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov alebo dieťa druhého z manželov.
• Uplatňuje si ho iba jeden rodič: Na to isté dieťa si môže daňový bonus uplatniť vždy len jeden z oprávnených daňovníkov. Rodičia sa môžu dohodnúť, kto si bonus uplatní, prípadne sa môžu v priebehu roka striedať.

Výška daňového bonusu v roku 2026

Maximálna mesačná suma daňového bonusu je pre rok 2026 stanovená pevnou sumou v závislosti od veku dieťaťa:

• 100,00 EUR/mesiac na vyživované dieťa do 15 rokov veku (nárok platí poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov).
• 50,00 EUR/mesiac na vyživované dieťa od 15 do 18 rokov veku (nárok platí poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov).
• 0 EUR/mesiac na vyživované dieťa nad 18 rokov veku.

Od roku 2025 je možné poberať súčasne plný daňový bonus aj dotáciu na stravu („obedy zadarmo“). Tieto dve formy podpory sa už navzájom nevylučujú.

Dve kľúčové obmedzenia: Limity daňového bonusu

Skutočná výška priznaného daňového bonusu nemusí dosiahnuť maximálnu sumu. Zákon o dani z príjmov stanovuje dve obmedzenia, ktoré sa pri výpočte musia zohľadniť.

1. Limit podľa výšky základu dane (percentuálny limit)

Prvým limitom je, že suma daňového bonusu môže byť najviac do výšky ustanoveného percenta z čiastkového základu dane (ČZD) daňovníka. Percentuálna sadzba závisí od počtu vyživovaných detí.

Počet detí	Maximálna výška bonusu (% z čiastkového základu dane)
1 dieťa	29 %
2 deti	36 %
3 deti	43 %
4 deti	50 %
5 detí	57 %
6 a viac detí	64 %

Ak je vypočítaný percentuálny limit nižší ako maximálny nárok podľa veku detí, daňovníkovi sa prizná len táto nižšia suma.

2. Krátenie bonusu pri vyšších príjmoch

Druhým limitom je krátenie bonusu pre daňovníkov s vyšším základom dane. Ak čiastkový základ dane daňovníka presiahne stanovenú hranicu, nárok na bonus sa znižuje. Pre rok 2026 je táto hranica:

• 27 432 EUR ročne (1,5-násobok 12-násobku priemernej mzdy za rok 2024)
• 2 286 EUR mesačne (27 432 / 12)

Podľa § 33 ods. 11 zákona o dani z príjmov sa nárok na daňový bonus na každé dieťa znižuje o 1/10 rozdielu medzi skutočným základom dane a touto hraničnou sumou.

Príklady výpočtu daňového bonusu pre zamestnanca (2026)

Pre výpočet čiastkového základu dane (ČZD) zamestnanca použijeme sadzby odvodov platné pre rok 2026: sociálne poistenie 9,4 % a zdravotné poistenie 5 % z hrubej mzdy.

Príklad 1: Nízky príjem – bonus limitovaný percentom zo základu dane Zamestnanec má hrubú mzdu 1 100 €, uplatňuje si bonus na jedno dieťa vo veku 10 rokov.

1. Čiastkový základ dane (ČZD): 1 100 € - (1 100 € * 0,094) - (1 100 € * 0,05) = 1 100 € - 103,40 € - 55 € = 941,60 €.
2. Maximálny nárok podľa veku: 100 €.
3. Percentuálny limit (1 dieťa): 29 % z 941,60 € = 273,06 €.
4. Porovnanie: Nárok 100 € je nižší ako limit 273,06 €. Základ dane je dostatočný.
5. Krátenie pre vysoký príjem: ČZD 941,60 € je nižší ako 2 286 €, bonus sa nekráti. Výsledok: Zamestnancovi vzniká nárok na daňový bonus v plnej výške 100,00 €.

Príklad 2: Stredný príjem – plný nárok na bonus Zamestnankyňa má hrubú mzdu 2 000 €, uplatňuje si bonus na dve deti vo veku 12 a 16 rokov.

1. Čiastkový základ dane (ČZD): 2 000 € - (2 000 € * 0,144) = 1 712,00 €.
2. Maximálny nárok podľa veku: 100 € (12-ročné) + 50 € (16-ročné) = 150 €.
3. Percentuálny limit (2 deti): 36 % z 1 712,00 € = 616,32 €.
4. Porovnanie: Nárok 150 € je nižší ako limit 616,32 €. Základ dane je dostatočný.
5. Krátenie pre vysoký príjem: ČZD 1 712,00 € je nižší ako 2 286 €, bonus sa nekráti. Výsledok: Zamestnankyni vzniká nárok na daňový bonus v plnej výške 150,00 €.

Príklad 3: Vysoký príjem – bonus sa kráti Zamestnanec má hrubú mzdu 3 200 €, uplatňuje si bonus na jedno dieťa vo veku 8 rokov.

1. Čiastkový základ dane (ČZD): 3 200 € - (3 200 € * 0,144) = 2 739,20 €.
2. Maximálny nárok podľa veku: 100 €.
3. Percentuálny limit (1 dieťa): 29 % z 2 739,20 € = 794,37 €. Základ dane je dostatočný.
4. Krátenie pre vysoký príjem: ČZD 2 739,20 € je vyšší ako hraničná suma 2 286 €. Nárok sa musí krátiť.
5. Výpočet krátenia: (2 739,20 € - 2 286 €) * 0,10 = 453,20 € * 0,10 = 45,32 €.
6. Upravený daňový bonus: 100 € - 45,32 € = 54,68 €. Výsledok: Zamestnancovi po krátení vzniká nárok na daňový bonus vo výške 54,68 €.

Uplatnenie daňového bonusu u SZČO

Živnostníci a ostatné SZČO si uplatňujú daňový bonus raz ročne v daňovom priznaní k dani z príjmov fyzickej osoby. Princíp výpočtu je rovnaký ako u zamestnancov, avšak pracuje sa s ročnými sumami.

• Základ: Čiastkový základ dane z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov.
• Limity: Percentuálny limit aj krátenie pri vysokom príjme sa aplikujú na ročný základ dane a celoročnú sumu bonusu.

Časté otázky

Môžu si daňový bonus uplatniť obaja rodičia súčasne? Nie, na to isté dieťa si môže bonus uplatniť len jeden z daňovníkov. Môžu sa však v priebehu roka striedať, napríklad prvých 6 mesiacov matka a druhých 6 mesiacov otec, čo je potrebné oznámiť zamestnávateľovi.

Čo sa stane, ak mám príliš nízky základ dane a nevyjde mi plný bonus? Ak je váš čiastkový základ dane taký nízky, že percentuálny limit (napr. 29 % pri jednom dieťati) je nižší ako maximálny nárok (napr. 100 €), dostanete daňový bonus len do výšky tohto vypočítaného limitu.

Do kedy presne platí nárok na bonus 50 €? Nárok na 50 € mesačne platí pre dieťa, ktoré dovŕšilo 15 rokov. Uplatniť si ho možno poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku.

Aký je osud daňového bonusu na študentov vysokých škôl nad 18 rokov? Od 1. januára 2025 bol nárok na daňový bonus pre deti staršie ako 18 rokov (vrátane študentov VŠ) zrušený. V roku 2026 na tieto deti nárok na daňový bonus nevzniká.

---

Pre posúdenie vašej konkrétnej situácie a optimalizáciu daňových povinností odporúčame konzultáciu s certifikovaným daňovým poradcom.